欢迎来到总账网,[点击这里免费注册,开始在线记账!]
程序定做 | 关于我们 | 联系我们
当前位置—首页—会计知识
admin
国税与地税查账前企业该做哪些准备
发表于:2013-01-25 20:14:46  已被浏览 4206 次 分享到QQ空间   转播到腾讯微博

当税务局通知要到检查时,你首先要搞清楚,来的是国税局的,还是地税局的?

1、如果是国税局的,那就是主要检查增值税的计交情况:
你应该准备好如下资料:
(1)本年度的销售收入
(2)销项税额分月总计
(3)进项税额分月总计
(4)进项税额转出数的分月总计
(5)是否有留抵税额
(6)本年度应交增值税
(7)本年度已交增值税
(8)是否有欠交现象
(9)每个月的进项抵扣联、表
(10)每个月的发票使用明细表
(11)每个月的应交增值税申报表
(12)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)
(13)看一下去年全年的税负率
(14)如果今年税负率低于去年的税务率,应该考虑一下原因,并准备一个书面的说明书

2、如果是地税局的,那就是主要检查所得税和其他小的税种的计交情况:
你应该准备好如下资料:
(1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况,主要有这么几种问题:
A、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)
B、临时工工资问题:按照人数与工资同口径计算;
C、向非金融机构借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%,低于这个标准可按实列支)
D、供销人员实行费用包干的,按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除
E、企业提而未缴的工会费,不得税前扣除(对没有设工会组织的企业,可凭工会专用凭证按标准按实列支
F、业务宣传问题:没有广告专用发票的广告支出,不能税前扣除
G、劳保用品:劳保服装按照不超过500/年、人的标准,现金发放劳保一律不予认可
H、业务费开支是否超过标准?
I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?
J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。
K、其他当地税务部门作为重点检查的内容

(2)其他小税种的计交情况
包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等

本篇文章暂无回复
关于我们 | 联系我们 | 帮助中心 | 服务条款 | 企业服务
Copyright © 2006-2011 www.zongzhang.com All Right Reserved.
陕ICP备05003215号-7